黨的十八大以來(lái)，稅務(wù)總局黨組認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書(shū)記關(guān)于加強(qiáng)對(duì)權(quán)力運(yùn)行制約和監(jiān)督的重要講話(huà)精神，按照李克強(qiáng)總理關(guān)于要用制度管權(quán)、管錢(qián)、管人的指示，深入貫徹落實(shí)中央紀(jì)委關(guān)于創(chuàng)新體制機(jī)制強(qiáng)化監(jiān)督的要求，根據(jù)“制度加科技、管隊(duì)又治稅”的思路，深入推進(jìn)稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，有效促進(jìn)了干部依法行政、廉潔從稅。

一、充分認(rèn)識(shí)稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要意義

稅務(wù)部門(mén)是國(guó)家重要的行政執(zhí)法部門(mén)，稅務(wù)干部手中掌握一定的權(quán)力，稅收工作與人民群眾切身利益直接相關(guān)。加強(qiáng)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)的制約和監(jiān)督，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控，規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為，提高內(nèi)部管理質(zhì)效，促進(jìn)權(quán)力依法合規(guī)運(yùn)行，對(duì)于推進(jìn)稅務(wù)系統(tǒng)全面從嚴(yán)治黨，“干好稅務(wù)、帶好隊(duì)伍”，更好推進(jìn)稅收現(xiàn)代化建設(shè)，具有十分重要的意義。

（一）內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，落實(shí)全面從嚴(yán)治黨要求的有力抓手。習(xí)近平總書(shū)記在黨的十九大報(bào)告中對(duì)全面從嚴(yán)治黨進(jìn)行了系統(tǒng)部署，指出要增強(qiáng)黨自我凈化能力，根本靠強(qiáng)化黨的自我監(jiān)督和群眾監(jiān)督。近年來(lái)稅務(wù)總局黨組高度重視內(nèi)部監(jiān)督，統(tǒng)籌監(jiān)督資源，初步構(gòu)建一套規(guī)范化、體系化、多元化的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，取得了較好效果。但也要看到，面對(duì)全面從嚴(yán)治黨越來(lái)越嚴(yán)的要求，需要進(jìn)一步創(chuàng)新方式方法，改進(jìn)監(jiān)督方式，加大監(jiān)督力度，以永遠(yuǎn)在路上的執(zhí)著把全面從嚴(yán)治黨引向深入。深入推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，依靠信息化手段實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的自動(dòng)提醒和強(qiáng)制干預(yù)，能夠前移監(jiān)督關(guān)口，提前發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)堵塞漏洞，打通事前、事中、事后監(jiān)督鏈條，進(jìn)一步增強(qiáng)稅務(wù)系統(tǒng)自我凈化、自我完善、自我革新、自我提升的能力，與其他監(jiān)督方式一起，做到嚴(yán)監(jiān)督、控風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)廉政、保平安、促履職，有力推動(dòng)稅務(wù)系統(tǒng)全面從嚴(yán)治黨。

（二）內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，推進(jìn)依法治稅的有效手段。黨的十八屆四中全會(huì)對(duì)全面依法治國(guó)作出部署，并明確提出行政機(jī)關(guān)必須強(qiáng)化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用。深入推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，在法律基本原則和精神框架內(nèi)，對(duì)稅收業(yè)務(wù)、事項(xiàng)、崗責(zé)、流程等進(jìn)行全面梳理，將權(quán)力制衡機(jī)制嵌入到稅收?qǐng)?zhí)法和行政管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，通過(guò)分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，構(gòu)建起相互制約、相互監(jiān)督、相互協(xié)調(diào)的權(quán)力運(yùn)行體系，扎緊織密制度的籠子，用制度管權(quán)、管人、管錢(qián)，給權(quán)力涂上防腐劑、戴上“緊箍咒”，從根源上防止權(quán)力濫用，最大限度降低和減少執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)、行政風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)依法治稅向縱深發(fā)展。

（三）內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是堅(jiān)持以人為本，實(shí)現(xiàn)嚴(yán)管善待的重要途徑。內(nèi)部控制屬于組織管理科學(xué)的范疇，而人是組織最基本的組成單元，稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制必須堅(jiān)持以人為本，通過(guò)樹(shù)立價(jià)值導(dǎo)向，明確行為規(guī)范，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控，促進(jìn)干部健康發(fā)展、業(yè)務(wù)素養(yǎng)不斷提升、工作質(zhì)效顯著增強(qiáng)。內(nèi)部控制“管”的是權(quán)力，“控”的是風(fēng)險(xiǎn)。深入推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，充分發(fā)揮內(nèi)控信息化的優(yōu)勢(shì)，可以前移監(jiān)督關(guān)口，讓稅務(wù)干部明是非、知進(jìn)退、有行止、增底氣，避免“小風(fēng)險(xiǎn)”演變成“大問(wèn)題”，最大限度保護(hù)稅務(wù)干部，促進(jìn)干部一生向上、一心向善。

（四）內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是實(shí)施標(biāo)本兼治，高質(zhì)量推進(jìn)新時(shí)代稅收現(xiàn)代化的必然要求。2013年底，稅務(wù)總局提出到2020年基本實(shí)現(xiàn)稅收現(xiàn)代化的目標(biāo)。今年年初，按照黨的十九大精神，稅務(wù)總局進(jìn)一步提出了高質(zhì)量推進(jìn)新時(shí)代稅收現(xiàn)代化的目標(biāo)。目前，稅收現(xiàn)代化“六大體系”基本建立，但是要形成結(jié)構(gòu)科學(xué)、周密規(guī)范、相輔相成、渾然融通的有機(jī)整體，還要做大量工作。深入推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，通過(guò)全面梳理、審視“六大體系”相關(guān)的制度規(guī)范和工作流程，查找可能存在的薄弱環(huán)節(jié)甚至盲點(diǎn)和漏洞，有針對(duì)性地加以完善，從源頭上彌補(bǔ)漏洞和防范風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)健全稅收治理體系，提升稅收治理能力，促進(jìn)高質(zhì)量推進(jìn)新時(shí)代稅收現(xiàn)代化建設(shè)具有重要意義。

二、近年來(lái)稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)取得初步成效

通過(guò)幾年的積極探索和不懈努力，稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)取得了初步成效。

（一）內(nèi)控制度體系基本建立。通過(guò)對(duì)現(xiàn)有稅收制度、規(guī)范等進(jìn)行全面梳理，提取風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，設(shè)置防控措施，明確管理要求，形成了包括基本制度、專(zhuān)項(xiàng)制度、操作指引和管理制度在內(nèi)的“四位一體”的內(nèi)控制度體系。該體系圍繞政策制定、稅收法制、稅收征管、納稅服務(wù)、稅務(wù)稽查、出口退（免）稅、人事管理、財(cái)務(wù)管理、政府采購(gòu)和政務(wù)管理等10大類(lèi)主體業(yè)務(wù)，編制了10大類(lèi)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)清單，共排查出900余個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，設(shè)置了1200余項(xiàng)防控措施，形成了一張“橫向全覆蓋、縱向一體化”的風(fēng)險(xiǎn)防控網(wǎng)，基本實(shí)現(xiàn)了對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法和行政管理重點(diǎn)環(huán)節(jié)全覆蓋。此外，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)還根據(jù)本地實(shí)際情況，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)清單進(jìn)行了細(xì)化完善，以更好地防控各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）內(nèi)控內(nèi)生化深入推進(jìn)。內(nèi)部控制內(nèi)生化是指將風(fēng)險(xiǎn)清單中的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和防控措施轉(zhuǎn)化為信息化節(jié)點(diǎn)和指標(biāo)，嵌入到各類(lèi)業(yè)務(wù)軟件或信息化平臺(tái)中，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的自動(dòng)防范和源頭防控，提升內(nèi)控監(jiān)管能力和整體效能。稅務(wù)系統(tǒng)以金稅三期工程稅收業(yè)務(wù)軟件為重點(diǎn)，在征收、管理、稽查、減免稅、出口退稅等重要環(huán)節(jié)預(yù)設(shè)內(nèi)控節(jié)點(diǎn)，對(duì)應(yīng)辦事項(xiàng)及時(shí)提醒，對(duì)錯(cuò)辦事項(xiàng)及時(shí)干預(yù)或阻斷。目前，金稅三期工程中共有3000余個(gè)節(jié)點(diǎn)實(shí)現(xiàn)內(nèi)控功能內(nèi)生化，基本覆蓋了各主要業(yè)務(wù)事項(xiàng)。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)在內(nèi)控內(nèi)生化方面也作了積極探索。如青島稅務(wù)部門(mén)針對(duì)“逾期未申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人”代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票問(wèn)題，在軟件系統(tǒng)中增加手動(dòng)輸入稅號(hào)的前置環(huán)節(jié)，對(duì)逾期未認(rèn)定的納稅人進(jìn)行自動(dòng)識(shí)別，有效防止發(fā)票違規(guī)代開(kāi)。安徽稅務(wù)部門(mén)通過(guò)內(nèi)控平臺(tái)掃描發(fā)現(xiàn)“網(wǎng)上申報(bào)虛填進(jìn)項(xiàng)稅額”問(wèn)題，迅速在網(wǎng)上辦稅平臺(tái)中設(shè)置相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)防控指標(biāo)，及時(shí)堵塞稅收漏洞。

（三）內(nèi)控監(jiān)督平臺(tái)全面上線。內(nèi)控監(jiān)督平臺(tái)是加強(qiáng)內(nèi)控管理和監(jiān)督信息化的重要載體，是內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重點(diǎn)工程。平臺(tái)設(shè)計(jì)的原理是通過(guò)數(shù)據(jù)接口對(duì)接以金稅三期工程為主體的核心征管軟件和其他業(yè)務(wù)軟件，獲取并集中數(shù)據(jù)，依托風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和防控措施，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)分析，發(fā)現(xiàn)漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，經(jīng)匯總統(tǒng)計(jì)后形成疑點(diǎn)信息，推送至責(zé)任部門(mén)和基層單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控。平臺(tái)于去年底完成開(kāi)發(fā)并分批上線試運(yùn)行，今年4月中旬在全國(guó)全面推廣上線。截至5月底，平臺(tái)已經(jīng)灌裝400余個(gè)固定指標(biāo)，按需可調(diào)用15個(gè)業(yè)務(wù)軟件的數(shù)據(jù)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)合自身實(shí)際運(yùn)用內(nèi)控監(jiān)督平臺(tái)布控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，共設(shè)置防控措施11.55萬(wàn)項(xiàng)。平臺(tái)上線后，稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制初步實(shí)現(xiàn)由“人防”向“機(jī)控”、由“分散”向“集約”、由“現(xiàn)場(chǎng)檢查”向“遠(yuǎn)程分析”的變革式發(fā)展。

（四）內(nèi)控成效初步顯現(xiàn)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用平臺(tái)已有指標(biāo)以及可視化指標(biāo)生成工具，深入開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)掃描和防控，取得初步成效。截至今年5月底，共查出風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)7.21萬(wàn)個(gè)，涉及稅款17.99億元；確認(rèn)執(zhí)法問(wèn)題2.78萬(wàn)個(gè)，開(kāi)展責(zé)任追究1574人次。如江蘇稅務(wù)部門(mén)發(fā)揮大數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì)，建立“超許可限額開(kāi)票”風(fēng)險(xiǎn)防控指標(biāo)，發(fā)現(xiàn)稅務(wù)干部利用系統(tǒng)漏洞，冒用他人權(quán)限違規(guī)為5戶(hù)納稅人調(diào)高最高開(kāi)票限額，幫助他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票848份，合計(jì)稅款9353.6萬(wàn)元。湖北稅務(wù)部門(mén)利用平臺(tái)編制了“稅務(wù)人員違規(guī)經(jīng)商”指標(biāo)，將稅務(wù)人員身份信息與企業(yè)法人、財(cái)務(wù)人員、辦稅人員、投資人四類(lèi)人員信息進(jìn)行自動(dòng)比對(duì)，發(fā)現(xiàn)稅務(wù)人員涉嫌違規(guī)經(jīng)商辦企業(yè)疑點(diǎn)信息17條，涉及稅務(wù)干部12人。海南稅務(wù)部門(mén)通過(guò)掃描“解除非正常戶(hù)未處罰”過(guò)錯(cuò)信息，發(fā)現(xiàn)稅務(wù)干部盜用他人金稅三期賬號(hào)密碼，涉嫌違規(guī)轉(zhuǎn)非企業(yè)8戶(hù)，違規(guī)注銷(xiāo)企業(yè)23戶(hù)，并收受好處費(fèi)。對(duì)于這些違紀(jì)違規(guī)行為，均已要求有關(guān)單位嚴(yán)肅處理，同時(shí)通過(guò)平臺(tái)向各地推送風(fēng)險(xiǎn)，提示各地均對(duì)此有針對(duì)性地加強(qiáng)防控。

三、在新的起點(diǎn)上進(jìn)一步深入推進(jìn)稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)

當(dāng)前，稅務(wù)系統(tǒng)正按照黨中央、國(guó)務(wù)院統(tǒng)一部署，深入推進(jìn)國(guó)稅地稅征管體制改革，高質(zhì)量推進(jìn)新時(shí)代稅收現(xiàn)代化正處在關(guān)鍵時(shí)期。立足稅收工作新形勢(shì)和新要求，必須將內(nèi)控機(jī)制建設(shè)貫穿治稅管隊(duì)全過(guò)程，進(jìn)一步朝深處做、往寬處拓、于實(shí)處落，在開(kāi)拓創(chuàng)新中謀進(jìn)取，在狠抓落實(shí)中提質(zhì)效，為稅收事業(yè)健康發(fā)展保駕護(hù)航。

（一）圍繞全局做好謀劃。圍繞稅收改革發(fā)展全局，以強(qiáng)化對(duì)權(quán)力運(yùn)行制約和監(jiān)督為重點(diǎn)，進(jìn)一步完善內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。要將內(nèi)部控制防風(fēng)險(xiǎn)與縱合橫通強(qiáng)黨建、績(jī)效管理抓班子、數(shù)字人事管干部、人才工程育俊杰、嚴(yán)管善待活基層等“帶好隊(duì)伍”各項(xiàng)工作結(jié)合起來(lái)，更好更嚴(yán)更實(shí)地做好內(nèi)部控制各項(xiàng)工作，進(jìn)一步構(gòu)建和完善具有稅務(wù)特色的內(nèi)控機(jī)制體系，為高質(zhì)量推進(jìn)新時(shí)代稅收現(xiàn)代化提供有力保證。

（二）助力改革推動(dòng)發(fā)展。面對(duì)稅收改革發(fā)展任務(wù)重、頭緒多、時(shí)間緊、壓力大的多重考驗(yàn)，內(nèi)控機(jī)制建設(shè)要應(yīng)時(shí)而動(dòng)、順勢(shì)而為，把確保各項(xiàng)重點(diǎn)改革任務(wù)平穩(wěn)有序推進(jìn)作為重中之重。要重點(diǎn)監(jiān)督落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院對(duì)稅收工作的各項(xiàng)重大決策部署和改革任務(wù)貫徹落實(shí)情況，特別是要對(duì)稅收征管體制改革、稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革、各項(xiàng)減稅措施落實(shí)過(guò)程中出現(xiàn)的不作為、亂作為、慢作為等問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)檢查、督促整改。在稅制改革中要融入內(nèi)控理念，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，做好前后銜接，進(jìn)一步促進(jìn)稅制優(yōu)化和政策完善。在稅收征管中要更好落實(shí)權(quán)力制衡理念，深入推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向下的稅收征管方式轉(zhuǎn)變，為稅收事業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（三）大力推進(jìn)內(nèi)控信息化建設(shè)。信息化建設(shè)是提升內(nèi)控工作水平和質(zhì)效的關(guān)鍵所在。要全面深入推進(jìn)內(nèi)控信息化建設(shè)，運(yùn)用信息技術(shù)手段固化內(nèi)部控制方法，提升內(nèi)部控制水平，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制信息化全覆蓋。要以金稅三期工程等稅務(wù)軟件為重點(diǎn)，做好重要事項(xiàng)和關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)防控設(shè)置，對(duì)新開(kāi)發(fā)或改造升級(jí)的信息化軟件，都要明確內(nèi)控要求，做好內(nèi)控評(píng)估。要進(jìn)一步完善內(nèi)控監(jiān)督平臺(tái)，不斷豐富完善防控指標(biāo)，改進(jìn)優(yōu)化流程功能，按照“接入是原則，不接入是例外”的要求，督促各級(jí)各單位及時(shí)將業(yè)務(wù)軟件和防控類(lèi)軟件接入平臺(tái)，擴(kuò)大平臺(tái)數(shù)據(jù)源，整合內(nèi)部控制的管理、監(jiān)督、考核、展示和評(píng)價(jià)功能，提升內(nèi)部控制監(jiān)管能力和整體效能。

（四）協(xié)同高效形成合力。治稅管隊(duì)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，內(nèi)控機(jī)制建設(shè)不能單兵作戰(zhàn)、單打獨(dú)斗，而是要與巡視巡察、督察審計(jì)、績(jī)效管理、數(shù)字人事等工作有機(jī)銜接、相互協(xié)同，強(qiáng)化激勵(lì)和問(wèn)責(zé)機(jī)制，增強(qiáng)內(nèi)部控制實(shí)效。要將內(nèi)控工作作為履行全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任和對(duì)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)黨組織工作考核的重要內(nèi)容，形成以黨建促內(nèi)控，以?xún)?nèi)控強(qiáng)黨建的工作格局。要探索運(yùn)用以?xún)?nèi)控改進(jìn)和完善績(jī)效考評(píng)和數(shù)字人事工作，將內(nèi)控監(jiān)督結(jié)果、稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制追究情況推送至績(jī)效管理和數(shù)字人事系統(tǒng)，增強(qiáng)指標(biāo)科學(xué)性，增加量化指標(biāo)，層層傳導(dǎo)壓力，逐級(jí)壓實(shí)責(zé)任，形成縱向到底、橫向到邊、任務(wù)到崗、責(zé)任到人的內(nèi)控工作模式。

（五）厚植內(nèi)控文化氛圍。要將內(nèi)控文化作為稅務(wù)文化建設(shè)的重要組成部分加以重點(diǎn)培育，讓干部真正認(rèn)識(shí)到內(nèi)控防風(fēng)險(xiǎn)、保平安的作用，增強(qiáng)說(shuō)服力、信賴(lài)度和認(rèn)同感，使之成為每一位稅務(wù)干部的思想自覺(jué)和行為習(xí)慣。要?jiǎng)?chuàng)新方式方法，積極開(kāi)展內(nèi)控方面的課題研究、學(xué)術(shù)研討等活動(dòng)，以理論指導(dǎo)實(shí)踐，以實(shí)踐豐富理論。要加大宣傳力度，深入挖掘和總結(jié)稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制的好做法、好典型，通過(guò)典型案例，講好內(nèi)控故事，積極營(yíng)造良好內(nèi)控文化氛圍，實(shí)現(xiàn)由“要我控”到“我要控”的轉(zhuǎn)變。

（原題為《深入推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè) 切實(shí)發(fā)揮治稅管隊(duì)作用》）