西水股份成為上市險企虧損王。

8月27日晚間，內(nèi)蒙古西水創(chuàng)業(yè)股份有限公司（西水股份，600291.SH）發(fā)布的2020年半年報顯示，上半年實現(xiàn)營業(yè)收入28.13萬元，比上年同期下降54.46%；實現(xiàn)歸屬于母公司的凈利潤為-270.9億元，比上年同期大幅下降，主要原因是本期天安財險計提投資資產(chǎn)減值所致。

西水股份稱，經(jīng)對信托產(chǎn)品進行減值測試，計提了減值準備，對股權(quán)投資基金穿透估值后確認了損失。截至2020年6月30日，天安財險凈資產(chǎn)為-359.85億元。據(jù)此，西水股份決定對天安財險長期股權(quán)投資全額計提減值準備，金額為149.02億元。

西水股份作為投資控股型公司，主要通過控股子公司從事保險、貿(mào)易、投資管 理等業(yè)務(wù)，其中控股子公司天安財險從事的保險業(yè)務(wù)收入占到西水股份主營業(yè)務(wù)收入的90%以上，成為其核心業(yè)務(wù)，天安財險成為西水股份重要核心子公司。

不過，西水股份在同日披露的公告中表示，由于天安財險被銀保監(jiān)會接管，其股東大會、董事會、監(jiān)事會停止履行職責(zé)，相關(guān)職能全部由接管組承擔(dān)。因此，西水股份不再對天安財險具有控制權(quán)，預(yù)計將于三季度開始不再將其納入財務(wù)報表合并范圍。

這一巨額虧損也使得上海證券交易所向西水股份下發(fā)監(jiān)管工作函。根據(jù)西水股份披露，報告期內(nèi)計提信用減值損失577.57億元，主要系天安財險所持的新時代信托股份有限公司發(fā)行的集合資金信托計劃。

7月17日，銀保監(jiān)會發(fā)布公告稱，依法接管天安財險、新時代信托等6家保險、信托機構(gòu)，接管期限為一年。如接管工作未達到預(yù)期效果，接管期限依法延長。

上交所要求，西水股份結(jié)合相關(guān)會計準則，及公司所持新時代信托產(chǎn)品的具體構(gòu)成、 底層資產(chǎn)、擔(dān)保物情況等，說明公司資產(chǎn)減值測算的具體過程，包括但不限于主要參數(shù)選取及依據(jù)，并在此基礎(chǔ)上充分論證減值計提金額是否準確、恰當。

與此同時，上交所還要求西水股份說明減值跡象出現(xiàn)的具體時點，公司遲至本期才計提相關(guān)減值的合理性和審慎性， 是否存在前期計提不足的情形，是否存在前期業(yè)績虛假或調(diào)節(jié)利潤的情形。

根據(jù)西水股份同日發(fā)布的公告，發(fā)現(xiàn)天安財險對2020年期初的相關(guān)數(shù)據(jù)進行了追溯調(diào)整，主要存在以下重大會計差錯事項：

1、2018年天安財險與天安人壽、華夏人壽簽署了相關(guān)信托計劃受益權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議及回購事項，天安財險按照前述協(xié)議信息就轉(zhuǎn)讓信托計劃受益權(quán)進行了財務(wù)記賬并經(jīng)審計后公告，未就相關(guān)回購事項進行相應(yīng)財務(wù)記賬。

2、2018年天安財險與天安人壽簽署了《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，約定天安財險向天安人壽轉(zhuǎn)讓成都中德西拉子環(huán)保科技有限公司、德陽中德阿維斯環(huán)?？萍加邢薰靖?5.625%的股權(quán)（以下合稱“標的股權(quán)”），對此天安財險進行了相應(yīng)的財務(wù)處理。2019年1月24日天安財險與天安人壽就上述轉(zhuǎn)讓簽署了《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié) 議之解除協(xié)議》，同意解除《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》并恢復(fù)原狀，標的股權(quán)仍歸屬天安財險持有，天安財險應(yīng)在2020年12月31日前退還天安人壽股權(quán)轉(zhuǎn)讓款合計5.4億元，天安財險未就該等協(xié)議信息進行相應(yīng)財務(wù)調(diào)整。

上交所監(jiān)管函指出，上述事項導(dǎo)致西水股份2018年及2019年度合并報表存在重大差錯，需要對2020年期初的相關(guān)數(shù)據(jù)進行追溯調(diào)整。其中，分別調(diào)增期初“其他債權(quán)投資”和“賣出回購金融資產(chǎn)”363.16億元，調(diào)減期初歸屬于母公司所有者權(quán)益-1.94億元。請西水股份在全面核實的基礎(chǔ)上補充披露上述會計差錯形成的具體原因及相關(guān)責(zé)任人，以及公司前期簽署相關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議及回購事項等是否屬于應(yīng)當披露事項，是否存在前期信息披露不充分的情形。

就經(jīng)營情況來看，2020年上半年，天安財險累計實現(xiàn)保費收入84.83億元，同比增長7.93%，高于行業(yè)平均增速0.31個百分點；綜合成本率為99.86%。